Беспроцентные займы

Беспроцентные займы

Беспроцентный займ является довольно распространённым явлением в экономической сфере. Благодаря данной процедуре осуществляется перераспределение средств между объектами хозяйственной деятельности. Но, в процессе составления договора появляется много вопросов, с которыми приходится обращаться к сотруднику налоговой инспекции или юристу.

С самого начала следует иметь в виду – осуществляя данную процедуру, следует проявлять осторожность. Если всё делать правильно, негативных последствий можно избежать. Рассмотрим более подробно процедуру составления договора о беспроцентном кредите и условиях возврата займа.

Специфика

Несмотря на некоторые трудности беспроцентный займ является достаточно распространённым явлением. Существуют даже организации, которые занимаются его выдачей. Договорённость между юридическими лицами сопровождается составлением договора, который может быть односторонним и двусторонним. Нередко задействуется третья сторона – поручитель - с целью предоставления соответствующих гарантий. В роли гаранта может быть официальная организация.

В составленном договоре непременно указывается сумма денежных средств и срок выдачи денег. Этот документ обязательно заверяется у нотариуса. Несмотря на чётко указанные сроки выдачи, должник может полностью расплатиться с займом раньше указанного времени.

После составления договора займодатель даёт заёмщику деньги. Договор должен действовать со времени передачи суммы денег нуждающейся стороне. Сделка называется беспроцентной, если в роли объекта займа выступают вещи (статья № 809 ГК Российской Федерации).

Какие пункты следует указывать в процессе составления договорённости?

В документе указывают такие моменты:

  • время, место;
  • полное название компаний, информация о руководителях;
  • способ и срок погашения долга (как правило, оплата происходит раз в месяц);
  • в случае задержки выплат применяются санкции;
  • ответственность (возникшие непредвиденные обстоятельства, причины невыполнения договора);
  • реквизиты банка;
  • подписи сторон.

В процессе подписания договора принципиально важно контролировать оформление документации, реквизитов. Желательно, чтобы при составлении договора присутствовал нотариус. Если займ предоставляется в долларах или евро, нужно учитывать их курс. Если срок погашения задолженности не зафиксирован - он взимается на протяжении тридцати суток со дня предоставления требований.

Нюансы составления договора

Беспроцентный кредит юридическому лицу позволяется платить досрочно, комиссия всё равно не насчитывается. Но, договорные отношения между двумя сторонами на этом не завершаются. Ещё нужно ещё уплатить сборы.

Рассмотрим подробнее последствия, к которым может привести выдача беспроцентного займа юридическому лицу. Дело в том, что займовые связи между фирмами квалифицируются налоговыми органами как финансовые услуги, за которые плата не изымается. Поэтому, беспроцентный кредит рассматривается налоговыми органами как внереализационный доход, который не связан с производственной деятельностью (статья № 250 Налогового Кодекса). В таком случае материальная выгода оценивается по ставке рефинансирования центробанка.

Если организация слишком часто осуществляет подобные операции, налоговые органы могут решить, что заёмщик таким способом уклоняется от уплаты налогов, ведёт незаконную финансовую деятельность.

Следует помнить о том, что даже договор займа, который составлен по всем правилам, не может обезопасить кредитора от заёмщиков, не выполняющих свои обязательства. В этом случае, как никогда важно правильно составить документ, который становится ведущим аргументом, если дело доходит до суда.

Подобные иски должны подаваться в суд в течение трёх лет с возникновения просрочки. Позже ответчик может обратиться с ответным иском.

На что следует обратить внимание?

При составлении договора беспроцентного займа необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • Установление чёткого срока возврата займа и предупреждение негативных последствий в случае непогашения задолженности.
  • При невыполнении условий договора заёмщика пишется претензионное письмо, в котором напоминается о последствиях неуплаты долга, и о сумме денежных средств, которую необходимо с него взыскать. Документация должна быть оформлена правильно, поэтому, данная процедура предусматривает присутствие специалиста.
  • Договор займа в обязательном порядке должен содержать раздел об ответственности сторон. Этим кредитор обеспечивает себе гарантию получения денежных средств. В документе необходимо подробно описать последствия нарушения договорённости. Здесь же указывается пеня за каждый день просроченного долга.

Существует множество способов ответственности заёмщика в случае невыполнения условий договора. Ответственность может предусматривать штрафы и другие финансовые последствия.

Сроки погашения долга законом не ограничивается и зависит от того, насколько заёмщик платежеспособен. Не исключено, что с него могут потребовать залог имущества, предоставление поручительства. Если он не выплачивает деньги в срок – кредитор имеет право обратиться в суд.

Оформление договора

В процессе составления договора беспроцентного займа предусматривается взаимное доверие обеих сторон. В документе акцентируется внимание на то, что данная операция не является финансовой услугой, поэтому, не предусматривает получения прибыли. Если этот пункт в договоре не указан, то займодателю нужно выплачивать налог.

В гражданском кодексе РФ существует статья № 42 «Заём и кредит», согласно которой проценты регулируются условиями договора. Чтобы заём считался беспроцентным, нужно прямо указывать на этот факт. В ином случае договор займа предусматривает оплату, которую установила ставка рефинансирования.

Ставка рефинансирования

Понятие «ставка рефинансирования» связано с денежно-кредитной политикой. С её участием банк способен регулировать доходы, стабилизировать цены, регулирует уровень инфляции.

На первом этапе ставка рефинансирования резко снижается. После коммерческие банки оформляют «дешёвые» кредиты, что положительно влияет на их процентную ставку. Со временем они начинают брать всё больше кредитов.

В результате повышения покупательской способности цены в торговых точках резко возрастают, а инфляция ускоряется. Теперь процентные ставки повышаются, а покупательская способность начинает падать. Этот процесс бесконечен, поскольку, во все времена существования банковской системы наблюдались колебания этих показателей.

Теперь, когда мы имеем представление о том, как работает ставка рефинансирования, есть возможность понять степень её влияния в случае оформления беспроцентного займа. Если в документе не зафиксирована процентная ставка, её приравнивают к ставке рефинансирования.

Налоговое законодательство

Рассмотрим налоговое законодательство, касающееся данного вопроса.

Налог на прибыль.

В кодексе под доходом подразумевается экономическая выгода, которая выражается в денежном или натуральном эквиваленте. Более подробно об этом можно узнать из разделов о НДФЛ. В случае составления договора о беспроцентном займе между юридическими лицами налогообложение не устанавливается, поскольку, нет материальной выгоды.

Налог на добавочную стоимость (НДС).

В Налоговом кодексе чётко прописаны операции, которые подвержены данного вида налогу, среди которых:

  • реализация соответствующих товаров и услуг, учитывая работы;
  • передача их для удовлетворения личных потребностей;
  • строительно-монтажная деятельность;
  • вывоз товара за рубеж.

Здесь же чётко указаны операции, которые не подвергаются налогообложению, среди которых указана процедура оформления беспроцентного займа. Стало быть, данная операция не является объектом НДС.

Как оформить процедуру?

В нашей стране беспроцентные займы используются достаточно активно. Эта форма кредитования удобна для некоммерческих организаций, фондов, для которых кредиты не выгодны.

Предоставление беспроцентного займа осуществляется предпринимателями для решения вопросов по развитию фирмы.

Данный вид услуги может пригодиться в случае приобретения жилого дома. Часто займ оформляют в случае продажи жилого дома, когда нужны деньги для оформления документов. В этой ситуации долг возвращается за счёт покупателя.

Если решение оформить беспроцентный займ принято, необходимо помнить:

  • о наличии комиссии;
  • о существовании выгодных предложений, с которыми необходимо ознакомиться;
  • о начальном взносе, страховке;
  • о социальных программах, которые позволяют оформить займ определённой категории граждан.

Всегда нужно помнить о том, что полностью беспроцентных займов не бывает. Иногда они могут стоить дороже в связи с высокой процентной ставкой.

Беспроцентный займ на жильё

Сегодня все стремления чиновников сделать ипотеку более доступной не имеют успеха. Для большинства людей приобретение жилья – удовольствие дорогое. Количество россиян, имеющих возможность получить беспроцентный заём на льготных условиях уменьшается. Что же делать в таком случае людям, которые нуждаются в жилье?

Проводимая реформа ЖКХ сегодня не пересматривает список граждан льготной категории. Согласно жилищной реформе надеяться на бесплатное приобретение жилья не может никто. А в государственное жильё могут вселиться только определённые категории людей. Кто может претендовать на беспроцентный займ?

  • те люди, которые не являются малообеспеченными, но позволить себе ипотеку не могут;
  • получить данный вид услуги имеют шанс те, кто стоит в очереди с целью улучшения жилищных условий;
  • льготники, для которых существуют отдельные очереди.

Сейчас законодательство делает ставку на приобретение жилья с помощью кредита. Большой проблемой является несоответствие суммы займа стоимости жилья в большом городе. Человек с доходом ниже среднего может купить квартиру преимущественно в провинции.

Из расчёта рыночных цен в процессе приобретения беспроцентной ставки учитывается инфляция, стоимость жилья на первичном и вторичном рынке. Поэтому, цены по регионам по выдаче займа примерно одинаковы.

Нюансы выдачи беспроцентного займа юридическим лицам

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу довольно распространенное явление. В таком случае в процессе оформления договора проводятся определённые процедуры. Вероятна ли подобная сделка, и каковы её особенности?

Займ заключается в предоставлении нуждающемуся лицу определённой финансовой помощи или ценной вещи. Как мы уже знаем, займы могут быть не только процентными, но и беспроцентными. В данном случае нас интересует займ беспроцентный, осуществляемый юридическими лицами.

Отличительной особенностью беспроцентного займа является отсутствие процентов за использование кредитных финансов. По истечению срока возврата денег заёмщик возвращает займодателю столько денежных средств, сколько брал.

В сфере бизнеса это – достаточно распространённое явление. Одно юридическое лицо может предоставить другому средства или предметы в случае их партнёрства. Желательно, чтобы получение беспроцентного займа юридическим лицом осуществлялось в присутствии юриста.

Характерной особенностью беспроцентного займа является отсутствие прибыли. Поэтому, желающие оформить данный вид сделки должны знать об определённых налоговых последствиях.

Необходимо понимать, что предметом объектом сделки могут быть не только деньги, но и вещи, имеющие определённую ценность. Если в заём отдаётся имущество, то он уже считается беспроцентным.

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу оформляется письменно. Как было уже сказано, к документам нужно относиться очень внимательно. Если не соблюдать эту рекомендацию, можно ожидать больших неприятностей, связанных с невыплатой налогов.

Законодательных преград для оформления беспроцентного займа не существует. Однако определённые моменты всё же, следует учитывать:

  • договор юридическими лицами оформляется письменно;
  • подписывается он обеими сторонами, и заверяется личными печатями;
  • если объектом займа выступают деньги, очень важно указать, что он именно беспроцентный, иначе, вы столкнётесь с налоговыми проблемами;
  • если объектом является имущество, значит, займ автоматически становится беспроцентным.

Как осуществляется беспроцентный займ?

Договор, который осуществляется юридическими лицами, обязательно должен составляться грамотно, иначе, судебных издержек не миновать. Какие пункты нужно включить обязательно?

  • Необходимо зафиксировать точную стоимость имущества или сумму займа в денежном эквиваленте. В последнем случае следует указать её цифрами, после чего в скобках пишется сумма прописью.
  • Уточнение способа отправки денег – на расчётный счёт, в кассу наличными деньгами или на банковскую карту.
  • Обязательная фиксация поступления ежемесячных выплат на счёт кредитора.
  • Внесение даты срока возврата займа.

В случае оформления займа взаимозависимыми предприятиями следует быть особенно осторожными.

Последствия

У займодателя проблем, связанных с неуплатой налогов, быть не может. В договоре обозначено, что он не имеет от этой сделки никакого дохода.

Заёмщики, так же, не имеют никакой коммерческой выгоды поэтому, не уплачивают процентов от использования полученных финансов. Поэтому, они обязаны уплатить налог государству, по мнению ФНС.

Многие заёмщики отстаивают свою позицию по неуплате налога в арбитражном суде. Некоторые из них добились на этот поприще положительных результатов. Чтобы не иметь подобных проблем, необходимо уточнять условия выплаты налога материальной выгоды. Для этого следует обращаться в налоговые органы по месту регистрации фирмы.

Избежать непредвиденных проблем, связанных с судебными разбирательствами, поможет правильно составленный договор. С этой целью необходимо присутствие грамотного юриста, который должен прочитать предварительный договор. В процессе чтения следует обращать внимание на любую деталь с целью подстраховки. Правильно составленный договор обеспечивает продуктивное сотрудничество с налоговыми органами.

Ошибки при оформлении договора

Среди самых грубых ошибок в процессе составления договорённости можно считать следующие ситуации:

  • При выдаче денежного займа в документе непременно должен фиксироваться термин «беспроцентный». Если этого не сделать – федеральная налоговая служба будет его расценивать как процентный, который выдаётся согласно ставке рефинансирования. Займодатель в таком случае привлекается к ответственности, которая связана с налогом на прибыль.
  • Ошибкой можно считать отсутствие даты возврата денег и другие подробности, связанные с описанием предмета сделки.
  • В случае отсутствия положений, указанных выше, создаётся дополнительное соглашение, куда вносится дополнение, исправляются ошибки.

Взыскание задолженности с юридического лица

Чтобы взыскать задолженность с юридического лица, нужно правильно составлять документы. Для этого нужно уметь правильно их составить. В иске фиксируется сумма взыскания с учётом штрафов и пени.

Чаще всего судебные инстанции посещают представители юридических лиц. Для их участия должны быть подготовлены доверенности.

Чаще всего положительный исход суда зависит от соблюдения правил, которые предусматриваются в процессе составления первичного договора. Но, если нарушаются законодательные нормы, договор не может быть доказательством.

Следует знать о том, что суд праве отклонить иск. Ответчик, в свою очередь, может подать иск о нанесении морального ущерба.

Чтобы избежать судебных процедур, необходимо внимательно читать условия договора о займе и иметь расписку, свидетельствующую о передаче денег или материальных ценностей.

При успешном разрешении судебного вопроса в пользу займодателя, заёмщик обязан не только возвратить долг. Помимо этого с него будут взиматься проценты, штрафы, которые зафиксированы в договоре, или установленные законодательством Российской Федерации.

Выводы

Из всего вышесказанного следует, что беспроцентный займ между юридическими лицами возможен. В таком случае займодатель может полностью быть освобождён от уплаты налогов. Но, все эти операции должны осуществляться под тщательным контролем специалистов. Это необходимо во избежание ошибок, связанных с уплатой несуществующих доходов.

Автор: Игорь Лютаев
Рекомендуемые предложения для оформления